之前跟大家谈的是减免项目 (Pelepasan Cukai) 和扣税项目 (Potongan Cukai)。这一次，MisterLeaf 要跟大家谈的是马来西亚纳税人税率 (Kadar Cukai) 及计算税金方式。
马来西亚 (大马) 并没有统一纳税人税率，而是根据课税收入 (Pendapatan Bercukai) 分成多种税率，最高可达 28%。基本上，你赚越多钱，就要给越高的税金。以下有三个图表，分别列出 2016, 2015, 2014 和 2013 年度纳税人税率 (Kadar Cukai)。记得，我们是在 2017 年报 2016 年的税，也就是今年报去年的税。
| 收入范围（纳税）(RM) | 计算 (RM) | 2016 税率 (%) | 2016 税金 (RM) |
|---|---|---|---|
| 0 - 5000 | 首 5000 | - | - |
| 5001 - 20,000 | 首 5000 | - | |
| 次 15000 | 1 | 150 | |
| 20,001 - 35,000 | 首 20,000 | 150 | |
| 次 15,000 | 5 | 750 | |
| 35,001 - 50,000 | 首 35,000 | 900 | |
| 次 15,000 | 10 | 1500 | |
| 50,001 - 70,000 | 首 50,000 | 2400 | |
| 次 20,000 | 16 | 3200 | |
| 70,001 -10,0000 | 首 70,000 | 5600 | |
| 次 30,000 | 21 | 6300 | |
| 100,000 - 250,000 | 首 100,000 | 11,900 | |
| 次每一令吉 | 24 | 24,000 | |
| 250,000 - 400,000 | 首 250,000 | 47,900 | |
| 次 150,000 | 24.5 | 36,750 | |
| 400,000 - 600,000 | 首 400,000 | 84,650 | |
| 次 200,000 | 25 | 50,000 | |
| 600,000 - 1,000,000 | 首 600,000 | 134,650 | |
| 次 400,000 | 26 | 104,000 | |
| 多过 1,000,000 | 首 1,000,000 | 238,650 | |
| 次每一令吉 | 28 | ...... |
| 收入范围（纳税）(RM) | 计算 (RM) | 2015 税率 (%) | 2015 税金 (RM) |
|---|---|---|---|
| 0 - 5000 | 首 5000 | - | - |
| 5001 - 10,000 | 首 5000 | - | |
| 次 5000 | 1 | 50 | |
| 10,001 - 20,000 | 首 10,000 | 50 | |
| 次 10,000 | 1 | 100 | |
| 20,001 - 35,000 | 首 20,000 | 150 | |
| 次 15,000 | 5 | 750 | |
| 35,001 - 50,000 | 首 35,000 | 900 | |
| 次 15,000 | 10 | 1500 | |
| 50,001 - 70,000 | 首 50,000 | 2400 | |
| 次 20,000 | 16 | 3200 | |
| 70,001 -10,0000 | 首 70,000 | 5600 | |
| 次 30,000 | 21 | 6300 | |
| 100,000 - 250,000 | 首 100,000 | 11,900 | |
| 次每一令吉 | 24 | 24,000 | |
| 250,000 - 400,000 | 首 250,000 | 47,900 | |
| 次 150,000 | 24.5 | 36,750 | |
| 400,000 以上 | 首 400,000 | 84,650 | |
| 次每一令吉 | 25 | ...... |
| 收入范围（纳税）(RM) | 计算 (RM) | 2013 税率 (%) 2014 税率 (%) | 2013 税金 (RM) 2014 税金 (RM) |
|---|---|---|---|
| 0 - 2500 | 首 2500 | - | - |
| 2501 - 5000 | 次 2500 | - | - |
| 5001 - 10,000 | 首 5000 | - | |
| 次 5000 | 2 | 100 | |
| 10,001 - 20,000 | 首 10,000 | 100 | |
| 次 10,000 | 2 | 200 | |
| 20,001 - 35,000 | 首 20,000 | 300 | |
| 次 15,000 | 6 | 900 | |
| 35,001 - 50,000 | 首 35,000 | 1200 | |
| 次 15,000 | 11 | 1650 | |
| 50,001 - 70,000 | 首 50,000 | 2850 | |
| 次 20,000 | 19 | 3800 | |
| 70,001 -10,0000 | 首 70,000 | 6650 | |
| 次 30,000 | 24 | 7200 | |
| 100,000 以上 | 首 100,000 | 13,850 | |
| 次每一令吉 | 26 | ...... |
Update: Feb 2017
如何计算个人需缴纳的所得税税金
例子:
| 小敏收入及津贴 | 每月 RM 3000 | RM 36,000 |
| 1个月年终花红 | RM 3,000 | |
| 总共 | RM 39,000 | |
| 减免项目 | 个人负担 | RM 9,000 |
| 公积金KWSP 每月 11%（包括花红） | RM 4,290 | |
| 购买书籍 | RM 210 | |
| 身体检查 | RM 200 | |
| 总共 | RM 13,700 | |
| 扣税项目 | 捐给受承认机构或组织的现款 | RM 80 |
Pendapatan Bercukai (课税收入)
= RM 39,000 – 减免项目 – 扣税项目
= RM 39,000 – RM 13,700 – RM 80
= RM 25,220
Pengiraan cukai (税金计算)
= 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 5,220 (5% 税率)
= RM 150 + RM 261
= RM 411
Rebat Cukai (收入低于 RM35,000) 可得 RM 400 回扣，因此小敏需缴纳 RM 11 的税金。
还没报税的朋友或许会觉得报税很复杂，不过笔者相信只要报过一次税，那么根本就不是什么问题了。报税前，首先要有公司发出的薪金总表 (EA表格)，然后就是找出可减免和扣税项目的收据。
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