之前跟大家谈的是减免项目 (Pelepasan Cukai) 和扣税项目 (Potongan Cukai)。这一次，MisterLeaf 要跟大家谈的是马来西亚纳税人税率 (Kadar Cukai / Tax Rates) 及计算税金方式。
马来西亚 (大马) 并没有统一纳税人税率，而是根据课税收入 (Pendapatan Bercukai) 分成多种税率，最高可达 30%。基本上，你赚越多钱，就要给越高的税金。以下有两个图表，列出 2021 年度纳税人税率 (Tax Rates) 和计算个人所得税金。记得，我们是在 2022 年报 2021 年的税，也就是今年报去年的税。
Income Tax Rates / Kadar Cukai Pendapatan
Tahun Taksiran 2021
| Banjaran Pendapatan Bercukai | Pengiraan (RM) | Kadar % | Cukai(RM) |
|---|---|---|---|
| 0 - 5,000 | 5,000 pertama | 0 | 0 |
| 5,001 - 20,000 | 5,000 pertama | 0 | |
| 15,000 berikutnya | 1 | 150 | |
| 20,001 - 35,000 | 20,000 pertama | 150 | |
| 15,000 berikutnya | 3 | 450 | |
| 35,001 - 50,000 | 35,000 pertama | 600 | |
| 15,000 berikutnya | 8 | 1,200 | |
| 50,001 - 70,000 | 50,000 pertama | 1,800 | |
| 20,000 berikunya | 13 | 2,600 | |
| 70,001 - 100,000 | 70,000 pertama | 4,400 | |
| 30,000 berikutnya | 21 | 6,300 | |
| 100,001 - 250,000 | 100,000 pertama | 10,700 | |
| 150,000 berikutnya | 24 | 36,000 | |
| 250,001 - 400,000 | 250,000 pertama | 46,700 | |
| 150,000 berikutnya | 24.5 | 36,750 | |
| 400,001 - 600,000 | 400,000 pertama | 83,450 | |
| 200,000 berikutnya | 25 | 50,000 | |
| 600,001 - 1,000,000 | 600,000 pertama | 133,450 | |
| 400,000 berikutnya | 26 | 104,000 | |
| 1,000,001 - 2,000,000 | 1,000,000 pertama | 237,450 | |
| 1,000,000 berikutnya | 28 | 280,000 | |
| Melebihi 2,000,000 | 2,000,000 pertama | 517,450 | |
| Setiap ringgit berikutnya | 30 | .......... |
Update: Mac 2022
如何计算个人需缴纳的所得税税金
例子: 小敏的所得税
| 收入及津贴 | (1) 每月 RM 3000 (2) 1个月年终花红 总共 | RM 36,000 RM 3,000 RM 39,000 |
| 减免项目 | (1) 个人负担 (2) 公积金 KWSP (3) 保险 (4) 购买书籍 总共 | RM 9,000 RM 4,000* RM 1800 RM 200 RM 15,000 |
| 扣税项目 | 捐给受承认机构或组织的现款 | RM 100 |
Pendapatan Bercukai (课税收入)
= RM 39,000 – 减免项目 – 扣税项目
= RM 39,000 – RM 15,000 – RM 100
= RM 23,900
Pengiraan cukai (税金计算)
= 首 RM 20,000 税金 + 次 RM 3,900 (3% 税率)
= RM 150 + RM 117
= RM 267
收入低于 RM35,000 的报税人可得 RM 400 回扣 (Rebat Cukai) ，因此小敏不需缴纳任何的税金。
还没报税的朋友或许会觉得报税很复杂，不过笔者相信只要报过一次税，那么根本就不是什么问题了。报税前，首先要有公司发出的薪金总表 (EA表格)，然后就是找出可减免和扣税项目的收据。
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